B-6 2026 년 4 월 10 일- 2026 년 4 월 16 일 컬럼 / 재정 / 교육

유 파이낸셜 티모씨 유 칼럼

티모씨 유 유 파이낸셜 대표 703-961-8811

Q: 대학 1 학년에 다니는 딸이 가을 학기를 마치고는 집에 와서 학교를 휴학하겠다고 합니다. 갭이어 라도 하라 고 부탁했는데 봄학기에는 학교에 가지 않겠다고 합니다. 학교가 기대했던것 같지 않은것 같습니다 왜 그럴까요?

A: 자녀들이 정든 가족과 집을 떠나서 대학 생활을 시 작한지도 벌써 6 개월이 지났습니다. 대학 새내기들은 가을 학기를 마치고 2 번째 봄학기를 시작하고 있지만 마음이 마 냥 봄날이지는 않을수도 있습니다. 왜냐하면 학업 실수에 대한 경고성 편지를 받을수도 있는 확률이 30 % 정도 되기 때문입니다 오늘은 대학 신입생들의 입장에서 주의할점을 나누어 드리겠습니다.

1. 고등학교와 같은 방식으로 살아가면 안됩니다. 지금까지 고등학교 생활과 성적 관리는 학교에서 주어 진 시간에 적당히 숙제 제출하고 학교는 집에서 부모님 이 데려다 주든 스쿨버스를 타든지 학교를 반드시 가야 만 했기에 수업에만 잘 참석하면 좋은 성적을 유지할수 있었습니다. 하지만 대학은 부모님과 가족이 옆에 없기 때문에 쉽게 학교 수업을 빠지게 되고 또 금방 따라 잡을수 있다고 생각 하지만 대학 수업은 진도가 빠르기 때문에 복습이 없이는 따라가기가 쉽지 않습니다. 오래된 대학의 전설은 항상 하던대로 게임을 하면 항상 얻었던 결과를 얻지 못한다는 격언이 있답니다, 대학은 규 칙이 다릅니다 꾸준히 노력하지 않으면 고등학교처럼의

좋은 성적을기대하기가 쉽지 않습니다. 2. 교수님과 조교들과의 관계를 잘 유지하십시요. 대학은 고등학교처럼 선생님을 쉽게 만날수는 없습니다. 시간강사부터 정교수까지 천차만별이기 때문입니다. 하지 만 직접 면담이 아니더라고 우리에게는 여러가지 디지털 컨텍포이트가 있지 않습니까? 항상 수업 첫 시간에 궁금한점이 있으면 연락할수 있는 연락처를 알려 주게 됩니다. 이것을 잘 활용하십시요 그리 고 메모를 철저히 하십시요 그러면 여러분들은 다른 학생 들보다도 우위적인 포지션에서 앞서갈수 있는 지식이 쌓 이게 될것이고 첸스가 더 있게 됩니다.

그리고 강의 계획서를 반드시 미리 숙지하십시요, 고등 학교와 달리 대학에서는 한학기 혹은 일년동안 강의를 해 야할 계획서를 미리 알고 있으면 유리 합니다 학생들은 모 든 과제를 상기하기는 어렵습니다만 강의 계획서를 가지 고 있으면 제출 과제와 일어날 진도에 대한 중요한 부분들 을 미리 알고 대처할수 있어서 더 좋은 결과를 가져올수가 있습니다, 대학에서 제일 어리석은 대답이“ 몰랐다” 입니 다 아무도 가르쳐 주지 않는곳이 대학입니다 스스로 찾아 나서는 연습을 하십시요.

3. 시간 스케줄을 잘 정하셔야 합니다 인생에서 Time management 는 너무 중요한 포인트입 니다 대학생 뿐만 아니라 인생을 살아가는 모든 분들에게 해당되는 이야기 입니다만 대학생 입장에서 드리고 싶은 강조점은 대학 수업시간표는 월, 수, 금 화, 목 오전 오후 야

간수업등으로 이루어 져 있습니다. 하지만 주말이면 목요 일 저녁부터 풍성한 파티나 모임들이 우리를 유혹합니다. 대학가에는 주말이 목요일부터라는 말이 있습니다. 하지 만 금요일에 수업이 있는 학생들은 어떻게 할까요? 목요일 파티에서 일찍 자리를 떠나려는 훈련을 하십시요. 여러분의 체면이 여러분의 미래를 보장해 주지는 않습니 다. 하지만 수업에 몇번 빠졌다고 쉽게 포기하지는 마세요, 여러분들처럼 수업을 몇번 놓친학생들을 위한 보충과제는 여러가지의 방법으로 충당할수도 있습니다. 2 번에 언급한 것 처럼 교수와의 좋은 연결이 보장되어 있을때 이런부분 이 빛을 보게 됩니다.

정든 집을 떠난 우리의 어린 자녀들은 쉽게 유혹에 빠질 수 있고 또한 결단력이 흐려질수가 있습니다. 누구에게나 있을수 있는 연약함을 이번 컬럼을 통하여 다시한번 대학 생활에 집중하여 학업실수나 생활에 실수로 부터 자신들 을 당당히 잘 지켜 나가기 바랍니다.

지금까지 유파이넨셜 그룹의 유학자금 팀( 703-961-1088) 제공이였습니다.

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< 최민기 기자 > 세제 개편으로 자선 기부가 크게 축소될 것 으로 예상된다. 자선 기부금 공제는 과세 소득 에서 기부 금액만큼 차감되어 국세청에 납부 해야 할 세금을 줄여주는 제도다. 단, 세금 면 제 대상 자선 단체에 기부한 경우에만 해당된 다. 이런 기부 장려책은 세금 신고 시 항목별 공제를 선택하는 납세자( 전체 납세자의 10 %) 에게만 적용된다. 항목별 공제를 선택하는 납 세자는 주택 모기지 대출 이자 등 특정 지출 항목을 합산해 과세 소득에서 공제할 수 있다. 예를 들어, 연간 소득 20만 달러에 이르는 고 소득 미혼자의 경우, 32 % 의 한계세율이 적용 된다. 항목별 공제를 선택하고 지역 푸드 뱅크 에 연간 100달러를 기부할 경우 세후 68달러만 공제받는다. 즉, 정부가 나머지 금액 32달러를 세금 공제로 지원하는 것이다. 대부분의 사람 들은 세금 신고 방식에 따라 정해진 금액만큼 공제받는 표준 공제를 이용하고 있다. 2021년 기준으로 독신 납세자의 표준 공제액은 12,550 달러였다. 표준 공제를 신청하는 사람들은 소 득에서 이 금액을 차감해 소득세 과세 대상 금 액을 계산한다. 일반적으로 표준 공제는 항목 별 공제보다 더 많은 세금을 절감해 준다. 표 준 공제를 이용하면 100달러를 기부하는 데 드 는 비용은 말 그대로 100달러다.

자선 기부금 공제가 중요한 이유 사람들은 여러 가지 이유로 자선 단체에 기 부한다. 세금 혜택은 주된 이유가 될 수 없다. 왜냐하면 돈을 기부하는 것이 재정적으로 더 유리하게 만들어주지 않기 때문이다. 다른 나 라와 마찬가지로 미국인들은 정부의 기부 장 려책이 있을 때 기부를 더 많이 하는 경향이 있 다. 마찬가지로 정부가 기부 장려책을 줄이면 기부자들은 소득에서 기부하는 비율을 줄이 는 경향이 있다. 2017 년 세제 개혁안이 시행된 후 기부 장려책이 줄어들고 납세자들이 자선 단체에 기부하는 금액이 줄어들 것이라고 예 측했다. 2018 년에 실제로 그런 일이 일어났다. 비록 그 이후로 자선 기부금이 회복되어 새로 운 기록을 경신했지만, 더 많은 사람들이 과세 소득에서 자선 기부금을 공제받을 수 있었다 면 총액은 더 높았을 것으로 생각한다. 2019 년 에는 납세자의 약 8.5 % 만이 100 년 된 이 세금 혜택을 활용했다. 2017 년 세제 개혁 이전에는 이보다 거의 세 배나 많은 사람들이 이 공제를 신청했다. 이런 감소의 이유는 간단하다. 세제 개혁으로 표준 공제액이 거의 두 배로 늘어났 기 때문이다. 2018 년까지 항목별 공제를 받던

대부분의 사람들은 이제 표준 공제를 받는 것 이 더 유리해졌다. 하지만 2017 년 세제 개혁의 많은 조항이 만료되는 2025 년 이후에는 상황 이 바뀔 수도 있다. 도널드 트럼프 대통령이 2025 년 7 월 4 일 서명한 대규모 세제 및 지출 법 안( 일명 ' 하나의 크고 아름다운 법안 ') 의 여러 조항은 사람들의 자선 기부금 규모에 영향을 미친다. 기부자 수는 증가하겠지만 개인, 가 족, 기업의 총 기부액은 전반적으로 감소할 것 으로 예상한다. 2026 년 1 월 1 일부터 시행된 이 세제 정책 변화로 인해 기부액이 약 57 억 달러 감소할 것으로 추산된다. 이는 2024 년 사람들 이 기부한 약 6 천억 달러의 약 1 % 에 해당한다.

모두가 자선 기부금 공제를 받게 된다. 개 혁 조치가 시행됨에 따라 가장 많은 사람들에 게 영향을 미칠 것으로 예상되는 조항은 기부 액 증가를 가져온다. 모든 납세자는 마침내 많 은 비영리 단체 지도자들이 오랫동안 바라왔 던 보편적인 자선 기부금 공제 혜택을 받게 된 다. 새로운 규정에 따라 개인이 단독으로 세 금 신고를 할 경우 최대 1,000 달러, 부부가 공 동으로 신고할 경우 최대 2,000 달러까지 과세 소득에서 공제받을 수 있다. 이 금액은 향후 물가 상승률을 반영해 조정되지 않으며, 의회 가 변경하지 않는 한 그대로 유지된다. 이 규 정은 2025 년 세금 계산서에는 영향을 미치지 않지만, 2026 년 이후, 특히 사람들이 2027 년에 2026 년 세금 보고서를 제출할 때 영향을 미치 게 된다. 이 제도의 작동 방식은 매우 간단하다. 개인 이 한 해 동안 최대 1,000 달러, 부부가 공동으 로 세금 신고를 할 경우 최대 2,000 달러를 기 부하면, 항목별 공제를 하지 않는 경우 해당 금액을 과세 소득에서 공제받을 수 있다. 이 새로운 공제 제도를 통해 모든 개인과 가족은 최소한 이 한도까지 자선 기부금을 공제받을 수 있게 된다. 실제로 한계세율이 22 % 인 경 우, 자선 기부금 공제를 받으면 개인이 신고할 때는 220 달러, 부부가 함께 신고할 때는 440 달 러까지 세금을 줄일 수 있다. 이는 표준 공제 를 신청하는 전체 가구의 90 % 에 해당하는 납 세자에게 해당되는 혜택이다.

표준 공제는 제한 없어

표준 공제는 모든 납세자가 과세 소득에서 공제할 수 있는 고정 금액이다. 코로나 19 팬데 믹 기간 동안 경제 구제책의 일환으로 2020 년 과 2021 년에 모든 납세자가 신청할 수 있었던 300 달러 자선 기부금 공제와는 달리, 이번에 는 표준 공제가 영구적으로 적용된다. 해당 기 간 동안 자선 기부금이 증가한 것은 사실이지 만, 이 정책이 기부금 증가에 기여했는지 여부 는 불분명하다. 아마도 일시적인 보편적 자선 기부금 공제액이 너무 낮게 설정되어 큰 영향 을 미치지 못했을 가능성이 크다. 게다가 사람 들은 일시적인 정책 변화보다는 영구적인 정 책 변화에 더 강하게 반응하는 경향이 있다. 이전에는 세금 신고서에서 항목별 공제를 선 택한 사람들( 최근 몇 년간 전체 납세자의 약 10 %) 만이 과세 소득에서 자선 기부금을 공제 받을 수 있었다. 2022 년 데이터를 사용해 추정 해 보면, 항목별 공제를 선택하지 않은 기부금 의 약 85 % 는 의회가 보편적 자선 기부금 공제 기준으로 설정한 1,000 달러와 2,000 달러를 초 과하는 금액을 기부한 사람들에게서 나왔다.

이제 이런 납세자들은 기부금의 일부에 대 해 세금 공제를 받게 된다. 하지만 과거에 기 부했던 금액보다 더 많이 기부할 동기는 여전 히 없다. 기부 행태에 영향을 미치는 요인은 많지만, 새로운 세금 혜택이 개인이나 가족의 기부 가능성을 높이는 것으로 나타났다. 영구적인 보편적 자선 기부금 공제 도입으로 인해 870 만 명의 납세자가 추가로 기부할 것 으로 예상된다. 최근 데이터에 이 수치를 더하 면 자선 기부를 하는 사람들의 비율은 52 % 에 이른다. 연구에 따르면 매년 자선 단체에 기부 하는 개인 및 가족의 수가 지속적으로 감소하 고 있다. 데이터가 가장 최근에 집계된 2020 년 에는 가구의 46 % 가 자선 기부를 했는데, 이는 2008 년의 64 % 에서 감소한 수치다.

항목별 공제의 변경 사항 그러나 두 가지 새로운 세금 규정은 고소득 기부자들을 위축시킬 수 있다. 항목별 공제를 하는 사람들은 소득의 0.5 % 미만의 기부금은 공제할 수 없다. 이 최소 기준을 초과하는 기 부금만 세금 공제 대상이 된다. 소득의 0.5 % 미만을 기부하는 가구는 항목별 기부의 2 % 미

만에 불과했다. 이런 세금 변경 조항이 없었을 경우와 비교해 볼 때, 2026 년 이후 이 기부자 그룹의 개인 기부액은 24 억 달러 감소할 것으 로 예상된다. 또 다른 세금 변경은 기부액을 더 크게 감소시킬 수 있다. 모든 세금 공제 한 도( 자선 기부금 공제 포함) 를 37 % 에서 35 % 로 낮춘다. 이런 변화는 비교적 사소해 보일 수 있지만, 고소득층 납세자들이 세금 정책 변화 에 매우 민감하게 반응한다는 사실이다. 가장 최근 2022 년 국세청 자료에 따르면, 세금 신고 시 항목별 공제를 선택하는 개인 기부자 전체 기부액의 약 절반인 1,000 억 달러 이상이 이번 35 % 공제 한도 설정의 영향을 받을 가능성이 높다. 이 공제 한도 설정으로 개인 기부액이 61 억 달러 감소할 것으로 예상된다.

기업 기부 기업들은 2024 년에 약 440 억 달러를 기부했 는데, 이는 전체 기부금의 약 7 % 에 해당한다. 하지만 세제 개혁안에는 기업의 기부 유인이 약화됨에 따라 2026 년부터는 기부액이 줄어들 가능성이 있다. 이 개혁안에는 기업의 세전 이 익의 최소 1 % 에 해당하는 기부금만 세금 공 제 혜택을 받을 수 있도록 하는 조항이 포함 되어 있다. 지금까지 기업 기부금은 세전 이 익의 약 1 % 수준을 유지해 왔다. 이런 추세를 고려할 때, 이 조항은 기업 기부를 크게 위축 시킬 가능성이 높다. 그 이유는 많은 기업들이 세금 공제를 전혀 받지 못하거나, 공제 혜택을 받기 위해 더 많은 금액을 기부해야 하는 상황 에 놓일 수 있기 때문이다. 하지만 기업 기부 는 개인 기부와 마찬가지로 특정 부문에 집중 되어 있는 경향이 있다. 대부분의 기업은 이익 의 1 % 미만을 기부하지만, 실제로 기업이 기 부하는 금액의 대부분은 이익의 최소 1 % 이 상을 기부하는 기업에서 나온다. 기업을 포함 한 기부자들은 소득세 신고 시 항목별 공제를 받는 개인처럼 기부금 공제 혜택을 놓치지 않 는 방법이 있다. 한 해에 더 많은 금액을 기부 해 장기적인 기부 효과를 극대화하는 것이다.

방법 중 하나는 기부자 지정 기금( Donor- Advised Fund) 에 기부하는 것이다. 기부자 지정 기금은 개인과 기업이 기부금을 적립해 두는 금융 계좌다. 기업이 기부자 지정 기금에 연간 법인 기부금 세액 공제 요건을 충족하는 금액을 예치하면 해당 연도에 세금 공제를 받 고, 임원진이 재량에 따라 2 년 이상에 걸쳐 기 부금을 분배할 수 있다. 이런 모든 사항을 고 려할 때, 2026 년부터 기업 기부금은 15 억 5 천 만 달러 감소할 것으로 예상된다.